Отмена ЕНВД с 2021 года

В 2021 году в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 №97-ФЗ единый налог на вмененный доход перестанет применяться на территории РФ. Продлевать действие спецрежима не будут. Поэтому всем, кто сейчас применяет ЕНВД, необходимо выбрать другую систему налогообложения и написать соответствующее уведомление о переходе.

Режимы налогообложения

ОСНО – общая система налогообложения (традиционная);
УСНО – упрощенная система налогообложения;
ПСНО – патентная система налогообложения;
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
НПД («Самозанятые») – налог на профессиональный доход.

Каждая система налогообложения имеет свои особенности.

ОСНО

Общая система налогообложения подходит как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

Применяя данный режим, ИП обязан уплачивать НДС по ставкам:

0% – для товаров на экспорт и сопутствующих экспорту услуг;
10% – для некоторых продуктов питания и детских товаров;
20% – для большинства товаров и услуг.

Также необходимо платить НДФЛ за ИП по ставке 13% (для резидентов РФ) – «Доходы минус профессиональные вычеты». Организациям вместо налога на доходы физических лиц нужно платить налог на прибыль по ставке 20%.

Особенности применения ОСНО

Ежеквартальная подача декларации по НДС до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля (для ИП).
Ежеквартальная подача НД по Прибыли (для юридических лиц) до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (годовая отчетность – до 28 марта).
Налог НДС – в размере 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня).
Налог на прибыль (для ЮЛ) – до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (годовой налог - до 28 марта).
НДФЛ (для ИП) – авансовый платеж ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (годовой налог – до 15 июля).
Нужно вести книгу учета доходов и расходов.

На ОСНО нет ограничений ни по видам деятельности, ни по выручке, ни по численности сотрудников, ни по площади торговых объектов. Можно смело расширять бизнес.

ВАЖНО! На ОСНО самая высокая налоговая нагрузка из всех существующих налоговых режимов.

УСНО

Упрощенная система налогообложения – это спецрежим, при котором можно выбрать налоговую ставку в зависимости от объекта налогообложения. Применять УСНО могут ЮЛ и ИП.

Если выбираете УСН "Доходы" — ставка 6%.
Если УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — ставка 15% (либо 1% от доходов).

В последнем случае вам необходимо сравнивать по итогам года, что больше — (доходы минус расходы)*15% либо доходы*1%. Сумму налога, которая окажется больше, необходимо уплатить в бюджет.

Особенности применения УСНО

Закрытый перечень расходов по ст. 346.16 НК РФ.
Отчетность один раз в год до 30 апреля (для ИП) / до 31 марта (для ЮЛ).
Авансовые платежи ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Годовой налог до 30 апреля (для ИП) / до 31 марта (для ЮЛ).
Нужно вести книгу учета доходов и расходов.
Ограничения по видам деятельности п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Лимиты в 2020 году:

численность не более 100 сотрудников;
доход до 150 млн руб. в год.

Если лимиты превышены, ИП теряет право применения УСНО.

После «слета» с УСНО предприниматель переходит на ОСНО и обязан применять данный режим до конца календарного года.

С 2021 года лимиты увеличиваются, и вводится переходный период при «слете» с УСН

Если у ИП не более 100 сотрудников и/или доход составляет до 150 млн руб. в год, ставки налога составят:

6% — «Доходы»,

15% — «Доходы минус расходы».

Если у ИП 100-130 сотрудников и/или доход 150-200 млн руб. в год, ИП платит повышенный налог:

8% - «Доходы»,

20% - «Доходы минус расходы».

Если в штате ИП более 130 сотрудников и/или доход более 200 млн руб., ИП «слетает» с УСНО и автоматически переводится на ОСНО.

ПСНО

ПСНО – режим налогообложения, который могут использовать только индивидуальные предприниматели.

Особенности применения ПСНО

Налог по ставке 6% от потенциально возможного к получению дохода.
Особый порядок оплаты стоимости патента.
Отчетность сдавать не нужно.
Нужно вести книгу учета доходов и расходов.
Есть ограничения по видам деятельности (например, запрещена торговля подакцизными и маркированными товарами).
Схожие с ЕНВД виды деятельности.

Лимиты на ПСНО в 2020 году:

численность не более 15 сотрудников;
доходы не более 60 млн руб. в год;
площадь не более 50 кв. м по каждому торговому объекту (объекту организации общественного питания).

С 2021 года для розничной торговли через стационарные торговые объекты меняется ограничение по площади торгового зала – с 50 кв. м до 150 кв. м по каждому объекту (законопроект 973160-7).

Изменение коснется и объектов общественного питания.

ЕСХН

ЕСХН – режим налогообложения для сельхозпроизводителей. Подходит как для ЮЛ, так и для ИП.

Особенности применения ЕСХН

Расчет налога по ставке 6% – "Доходы, уменьшенные на величину расходов".
Отчетность по ЕСХН один раз в год до 31 марта.
Авансовый платеж не позднее 25 календарных дней по окончании полугодия.
Годовой налог до 31 марта.
Нужно уплачивать НДС и сдавать НД по НДС ежеквартально.
Нужно вести книгу учета доходов и расходов.
Есть ограничения по видам деятельности.

Ограничения для применения ЕСХН:

доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70%;
дополнительные условия для рыбохозяйственных ИП, осуществляющих вылов водных биологических ресурсов: численность сотрудников не более 300 человек (подробнее п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Других ограничений на ЕСХН нет.

НПД («Самозанятые»)

Стать самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход могут только индивидуальные предприниматели и физические лица.

Ставка налога зависит от того, с кем вы осуществляете расчеты.

Если доход получен от физического лица, уплатите налог по ставке 4%.
Если доход получен от юридического лица, ставка составит 6%.

Особенности применения НПД

Отчетность сдавать не нужно.
Налог ежемесячно до 25 числа.
ККТ не нужна.
Фиксированные взносы за ИП «самозанятый» не платит.
Есть ограничения по видам деятельности.

Ограничения для применения НПД:

нельзя нанимать сотрудников;
доход до 2,4 млн руб. в год;
есть запрет на:

1) совмещение с иными налоговыми режимами,
2) перепродажу товаров, имущественных прав,

3) продажу подакцизных и маркированных товаров и многое другое.

Как перейти на иной режим налогообложения

Чтобы перейти на иной режим налогообложения в связи с отменой ЕНВД с 2021 года, необходимо подать уведомление. Для каждого режима предусмотрена своя форма и установлены сроки.

Чтобы перейти на УСНО или ЕСХН, подайте уведомление до 31 декабря 2020 года. Если не успеть, то перейти на эти режимы получится только через год – с 1 января 2022 года.

Чтобы перейти на ПСНО, подайте уведомление не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Чтобы встать на ПСНО с 1 января 2021 года, необходимо подать уведомление до 18 декабря 2020 года.

Чтобы стать «самозанятым», нужно встать на учет в приложении «Мой налог» с 1 января 2021 года.

Если вы не подадите заявления о переходе на иной режим налогообложения, то автоматически окажетесь на ОСНО. Напомним, что у общего режима самая высокая налоговая нагрузка.

Это далеко не все тонкости перечисленных режимов налогообложения. Подробнее о каждом из них вы можете узнать, получив консультацию наших специалистов. Звоните 8-800-600-777-1